WIKI

Skat af kryptovaluta

Vigtig info

  • Som udgangspunkt skal du oplyse gevinst fra salg af kryptovaluta i rubrik 20 og tab fra salg i opgørelsen under rubrik 58
  • Gevinster på kryptovaluta beskattes som udgangspunkt ligesom din løn (uden am-bidrag på 8%)
  • Du kan få fradrag for dit tab på kryptovaluta, hvilket udgør 26% af dit tab

Læs mere i artiklen herunder.

Forfatter  Marc Otto Ørum
Tjekket af  Paw Vej
Opdateret: december 19, 2023

Du skal betale skat af gevinsten på din kryptovaluta. Dette kan gøres ved selv at indsætte oplysningerne på din årsopgørelse i rubrik 20 (Anden personlig indkomst).  

Har du tabt penge på dine investeringer, så kan du få fradrag ved at skrive tabet på din årsopgørelse i rubrik 58 (Øvrige lønmodtagerudgifter).

Skat af kryptovaluta er ikke enkelt, men det er vigtigt at du kender reglerne, hvis du handler med det digitale aktiv.

Handler du med kryptovaluta stiller det ikke kun krav til dine investeringsevner og analyse af markedet, for SKAT stiller nemlig også krav om, at du skal huske at opgive dine tab og gevinster.

Få hjælp og vejledning til at beregne og oplyse gevinst og tab på dine handler, så du undgår et skattesmæk i 2024.

Overblik over reglerne for skat af kryptovaluta

  • Gevinsten af kryptovaluta beskattes som udgangspunkt ligesom din løn. Det er altså det samme som personlig indkomst (dog uden am-bidrag på 8%)
  • Procentsatsen kan variere fra 37% og helt op til 53% afhængigt af din indkomst
  • Du skal oplyse din gevinst i rubrik 20 (Anden personlig indkomst)
  • Du skal oplyse tab i rubrik 58 (Øvrige lønmodtagerudgifter)
  • Fristen for at indtaste oplysninger på din årsopgørelse er 1. maj året efter, at du har solgt eller vekslet kryptovaluta
  • Det er dit ansvar at sørge for at gemme dine købs- og salgsoplysninger
  • Gevinst og tab beregnes som forskellen mellem købspris og salgspris
  • Til beregning bruges FIFO-princippet (First In First Out). Har du købt flere af det samme aktiv, så er det altid købsprisen på de første der er udgangspunkt til din beregning (se eksempel i afsnittet om beregning af gevinst og tab)

Beregn og oplys gevinst og tab af kryptovaluta (tjekliste – trin for trin)

Når du handler med kryptovaluta, så gælder der særlige regler for, hvordan du skal opgøre dine handler. Har du aldrig prøvet det før, så kan det være indviklet og det er vigtigt at du kender reglerne så du undgår et skattesmæk.

Skal man betale skat af kryptovaluta? Ja, du skal betale skat af gevinsten, og det er også muligt at få fradrag, hvis du skulle have tabt penge. Her er nogle overskrifter der kan være nyttige for dig at vide, når det kommer til skattereglerne på området for kryptovaluta.

Følg denne tjekliste til beregning og oplysning af gevinst og tab på kryptovaluta.

Trin

1. Opgør dine midler
2. Beregning af gevinst og tab
3. FIFO-princippet – Hvor meget skat skal du betale af kryptovaluta
4. Oplys dine gevinster og tab
5. Husk altid at gemme dine købs- og salgsoplysninger
Trin 1

Opgør dine midler

Handel med kryptovaluta anses som hovedregel for spekulation. Det vil sige, at når du som privatperson køber og sælger kryptovaluta, så er det købt med henblik på at opnå en gevinst ved et eventuelt salg.

Det er dit ansvar at sørge for at oplyse, om du har fået gevinst eller tab på din handel med kryptovaluta.

Trin 2

Beregning af gevinst og tab

Handel med kryptovaluta anses for at høre til en høj risikogruppe, og derfor kender flere der handler med kryptovaluta nok også til, at der har været gevinst og tab i løbet af året.

Det er vigtigt at du sætter dig godt ind i, hvad kryptovaluta er og vil du gerne vide mere, så kan du læse vores guide til kryptovaluta for begyndere.

Du skal opgøre gevinst og tab hver for sig, og derfor må du som udgangspunkt ikke modregne de to. De to ting skal indtastes forskellige steder på din årsopgørelse.

Gevinst og tab beregnes som forskellen mellem købspris og salgspris. Til beregning buges FIFO-princippet (First In First Out).

Trin 3

FIFO-princippet – Hvor meget skat skal du betale af kryptovaluta

FIFO-princippet betyder, at de kryptovalutaer, du købte først, også er dem der sælges først og det gælder uanset hvilken vekslingstjeneste eller wallet du har købt og solgt fra.

Har du købt 5 Bitcoin i januar samt 6 Bitcoin i marts, og vil sælge 3 Bitcoin i august, så skal du bruge købsprisen for de 3 første Bitcoin du købte i januar til at beregne gevinst eller tab.

Du skal altså som udgangspunkt altid bruge købsprisen for de første aktiver du købte.

(Se eksempel for brug af FIFO-princippet herunder)

Person A ønsker at købe Ethereum fordi vedkommende tror det kan blive en god investering det kommende år. For at sprede sin investering, vælger vedkommende at købe flere gange ved hjælp af dollar-cost-averaging.  

Person A laver 3 køb i løbet af året.

Køb i januar = 3 Ethereum til kurs 1.000 svarende til 1.000 kr.

Køb i marts = 2 Ethereum til kurs 1.200 svarende til 1.200 kr.

Køb i september = 2 Ethereum til kurs 1.500 svarende til 1.500 kr.

Person A har i alt 7 Ethereum i sin beholdning

Salg

I april vælger person A at sælge 2 Ethereum til kurs 1.600 for en Ethereum svarende til 1.600 kr. pr Ethereum.

Først skal der beregnes købsprisen for 2 Ethereum = 2 Ethereum (købspris i januar = 1.000 kr. pr stk.)

Gevinst

Beregnes ved forskellen mellem købs- og salgspris = 2 Ethereum købt til 1.000 kr. = 2.000 kr. Salgspris = 2 Ethereum solgt til 1.600 kr. = 3.200 kr.

Gevinst = 2.000 – 3.200 kr. = 1.200 kr. (Gevinsten oplyses i rubrik 20 på din årsopgørelse)

Overlapper salgsmængden to forskellige købstidspunkter? Så laves regnestykket på samme måde, men med forskellige købspriser. (Eksempelvis købsprisen for 1 Ethereum købt i januar og købsprisen for 1 Ethereum købt i marts).

Trin 4

Oplys dine gevinster og tab

Sidst på året eller senest 1 maj året efter, du har solgt eller vekslet dine kryptovalutaer skal du huske at oplyse resultatet på din årsopgørelse. Du skal skrive dine samlede gevinster og dit samlet tab i to forskellige rubrikker.

  • Gevinst skrives i rubrik 20
  • Tab skrives i rubrik 58

HUSK at fristen for at indtaste oplysninger på din årsopgørelse er 1. maj året efter, at du har solgt eller vekslet kryptovaluta.

Trin 5

Husk altid at gemme dine købs- og salgsoplysninger

Når du handler med kryptovaluta, bør du gemme en række oplysninger som dokumentation til din opgørelse. Det vil gøre det mere enkelt for dig, når du sidst på året skal opgøre din samlede skat af kryptovaluta.

Du kan med fordel lave et ark, hvor du løbende kan skrive dine oplysningerne om dine køb og salg af kryptovalutaer ind. Du kan også lave skærmklip, således kan de nemlig bruges som kvitteringer, hvis SKAT senere ønsker yderligere dokumentation for dine køb og salg.

SKAT har lavet en fin liste, med nyttige oplysninger der kan hjælpe dig med at holde styr på dine køb- og salg.

  • Ordre-, købs-, salgs- og betalingsbilag. Tag fx screenshots eller hent CSV-filer.
  • Mails og anden korrespondance
  • Oplysninger om udbyderen af din virtuelle tegnebog (wallet provider)
  • Aftalegrundlag med udbyderen af din virtuelle tegnebog (wallet)
  • Oplysninger om nummeret på din virtuelle tegnebog, det vil sige den offentlige kode
  • Gældende aftalegrundlag på købstidspunktet og eventuelle efterfølgende ændringer
  • Udskrift af dine løbende beholdninger af kryptovaluta
  • Kontoudskrifter fra dine bankkonti vedrørende køb og salg af kryptovaluta
  • Udskrift af dine løbende transaktioner
  • Eventuel anden relevant dokumentation for dit køb og salg, der kan dokumentere dit ejerskab
  • Indsætninger og hævninger (Når vi modtager transaktionsoversigterne for indsætninger/deposits og hævninger/withdrawals af anvendte vekslingstjenester og wallets, skal det være muligt at følge transaktionerne til og fra afsenderne)

Hvordan opgøres afkast modtaget fra staking af kryptovaluta?

Flere og flere handelsplatforme gør det muligt at få renter af den kryptovaluta du har stående. På dette område har SKAT også nogle regler, som du bør være opmærksom på.

  • Får du renter på indestående kryptovaluta, så skal du betale skat af værdien af afkastet på det tidspunkt, hvor afkastet tilskrives din konto, og du kan disponere over det
  • Gevinsten beskattes som personlig indkomst
  • Du oplyser gevinsten i rubrik 20 på din årsopgørelse

Kan man undgå at skulle betale skat af kryptovaluta?

Udgangspunktet er, at man som dansk statsborger altid skal betale skat at gevinsten på sine investeringer i kryptovaluta.

Du kan dog vælge at flytte til et land, hvor der ikke er skat på kryptovaluta. Der er nemlig stor forskel på, hvordan de forskellige landes skattemyndigheder, ser og fortolker handel med kryptovaluta.

Du skal betale skat af din kryptovaluta hvis du fraflytter Danmark

Hvis du flytter fra Danmark og din skattepligt til Danmark ophører, anser SKAT din beholdning af kryptovaluta for at være solgt til handelsværdien på fraflytningsdagen.

Det vil sige, at hvis værdien på fraflytningsdagen overstiger værdien på købstidspunktet, skal du oplyse forskellen som en gevinst på din årsopgørelse.

Hvis værdien på fraflytningsdagen er mindre end værdien på købstidspunktet, er tabet fradragsberettiget.

Dette er dog et stort skridt, og den nemmeste og mest rigtige løsning er at betale din skat på gevinst og tab af dine kryptovalutaer.

Kan man få fradrag ved konkurs af kryptobørs- eller hvis sin wallet bliver hacket?

Det korte svar på dette spørgsmål er nej, du kan ikke få fradrag for tabet på dine investeringer i kryptovaluta hvis:

  • Den handelsplatform eller kryptobørs du benytter går konkurs
  • Din konto eller online-wallet bliver hacket
  • Du mister din adgangskode til dit depot

For at kunne gøre brug af fradraget, så skal du kunne dokumentere et salg. Dette er ikke muligt ved overstående eksempler, og derfor kan du ikke få fradrag.

Her er nogle tips til dig som investor, som du kan benytte til at passe på din kryptovaluta:

  • Køb din kryptovaluta på flere handelsplatforme. Hvis du ønsker at beholde din kryptovaluta på den handelsplatform du har anvendt, så kan det være en ide at købe flere forskellige steder. Handel på kryptobørser som Coinbase, Binance og Firi tilbyder alle mulighed for at du kan opbevare dine aktiver på deres platform.
  • Få en privat wallet. Når du lader din kryptovaluta stå på en handelsplatform, så er princippet det samme, som når du lader dine penge stå i banken. Den sikreste løsning er, at få en “kold” wallet. På den måde fjerner du din kryptovaluta fra nettet, og undgår derfor risikoen for at blive hacket.

Vil du lære mere omkring kryptovaluta?

Hvis denne artikel var brugbar, så vil du måske også synes om en af disse.

Var denne artikel brugbar?

Vær den første til at give feedback

Gennemsigtighed i indhold
Hos Financer.com dedikerer vi os til at hjælpe dig med din privatøkonomi. Alt indhold her på siden følger vores redaktionelle retningslinjer. Vi er åbne omkring, hvordan vi anmelder produkter og tjenester i vores anmeldelsesproces, og hvordan vi tjener penge i vores annoncøreroplysninger.
Forfatter Marc Otto Ørum

Marc Otto Ørum har været ansat hos Financer siden 2021 og bestrider rollen som assisterende landeansvarlig for det danske marked. Han er en certificeret finansiel rådgiver med uddannelse fra Santander og Jyske Finans og har +11 års praktisk erfaring inden for bilbranchen, hvor han har vejledt og rådgivet folk om køb og finansiering. Hans primære fokusområder omfatter artikler om lån, privatøkonomi og kryptovaluta.

Fakta tjekket af Paw Vej
Del på
Read Icon læst 1919 gange

Anders Skov Cowland
I skriver at "Der er ... en bagatelgrænse ... hvis gevinsten er mindre end 2.000 kr." Hvor kommer den information fra? Jeg har ikke kunne finde noget om det på SKATs hjemmeside.
Svar
    Marc Otto ØrumForfatter
    Hej Anders, Tak for din besked, og jeg er glad for, at vi har så opmærksomme læsere. Jeg må konstatere, at SKAT ikke længere har denne information tilgængelig, og det link, jeg havde, er ikke længere aktivt. Jeg vil få rettet artiklen og takker dig endnu engang for at gøre mig opmærksom på dette. Ellers håber jeg, at du kunne bruge artiklen og har fået noget brugbar information med dig? /Marc
Michael Sch. Nielsen
Opbevaring af ens Krypto på flere handelsplatforme , gør det nærmest umuligt for revisoren !
Svar
    Marc Otto ØrumForfatter
    Hej Michael, Tak for din besked, og jeg giver dig helt ret i, at opbevaring på flere handelsplatforme kan være forvirrende for både revisor og investorer. I min artikel er dette også blot et tip og kan bruges af dem, som ikke ønsker at have en privat wallet, men fortsat ønsker at sprede deres investeringer og minimere risikoen for at miste det hele ved hacking eller konkurs. Den bedste og mest sikre løsning er dog at opbevare sine aktiver i en privat wallet og dermed have 100% kontrol over sine aktiver. Endnu engang tak, og ellers håber jeg, at du kunne bruge artiklen og har fået noget brugbar information med dig? /Marc
    Mark Renson
    Står der ikke på SKATs hjemmeside, at man ved tilflytning til andet land, skal betragte sin krypto som solgt ved udrejsedatoen. Havelågebeskatning. Man kan altså ikke “bare flytte”, som i skriver.
    Marc Otto ØrumForfatter
    Hej Michael Det er helt korrekt at du skal betale skat af din kryptobeholdning ved fraflytning af Danmark. Dette gælder dog kun, hvis din skattepligt bliver flyttet til et andet land. Jeg har nu tilføjet en note i vores artikel, således at det fremgår tydeligt for alle. Ellers håber jeg, at du kunne finde brugbar værdi i vores artikel.
Du gør en forskel når du bruger Financer  Lær mere